मुद्रास्फीति निस्संदेह वस्तुओं और सेवाओं की कीमतें बढ़ाकर अप्रत्यक्ष कर राजस्व में वृद्धि में योगदान देती है.....

 भारत में अप्रत्यक्ष कर संग्रह उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (सीपीआई) और मुख्य मुद्रास्फीति दोनों से प्रभावित होता है, लेकिन यह कोई सरल, प्रत्यक्ष संबंध नहीं है। अप्रत्यक्ष कर, जैसे जीएसटी, वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाते हैं, और उनका राजस्व संग्रह समग्र मुद्रास्फीति (सीपीआई द्वारा मापा जाता है) और मुद्रास्फीति की अंतर्निहित प्रवृत्ति (कोर मुद्रास्फीति द्वारा मापा जाता है) दोनों से प्रभावित होता है । जबकि सीपीआई उपभोक्ताओं द्वारा अनुभव किए जाने वाले समग्र मूल्य परिवर्तनों को प्रतिबिंबित करता है, कोर मुद्रास्फीति में खाद्य और ईंधन जैसी अस्थिर वस्तुएं शामिल नहीं होती हैं, जिससे अंतर्निहित मुद्रास्फीति दबावों की स्पष्ट तस्वीर सामने आती है।  

अप्रत्यक्ष करों पर सीपीआई और कोर मुद्रास्फीति का प्रभाव:

सीपीआई:

उच्च सीपीआई, जो बढ़ी हुई कीमतों का संकेत देता है, आम तौर पर उच्च अप्रत्यक्ष कर राजस्व की ओर ले जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि अप्रत्यक्ष कर अक्सर वस्तुओं और सेवाओं की कीमत के प्रतिशत के रूप में लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, ₹100 की लागत वाले किसी उत्पाद पर 10% जीएसटी लगाने पर ₹10 कर प्राप्त होंगे। यदि मुद्रास्फीति के कारण कीमत बढ़कर ₹110 हो जाती है, तो एकत्रित कर भी बढ़कर ₹11 हो जाएगा, भले ही कर की दर वही रहे।  

मूल स्फीति:

अस्थिर मदों को छोड़कर कोर मुद्रास्फीति, मुद्रास्फीति प्रवृत्तियों का अधिक स्थिर माप प्रदान करती है। जब मुख्य मुद्रास्फीति अधिक होती है, तो यह संकेत देता है कि वस्तुओं और सेवाओं की अंतर्निहित लागत बढ़ रही है, जिससे समय के साथ अप्रत्यक्ष कर राजस्व में निरंतर वृद्धि हो सकती है, भले ही मुख्य मुद्रास्फीति (सीपीआई) अस्थायी कारकों के कारण उतार-चढ़ाव करती हो।  

अप्रत्यक्ष कर लोच:

कीमतों में परिवर्तन (और इसलिए सीपीआई और कोर मुद्रास्फीति) के प्रति अप्रत्यक्ष कर राजस्व की प्रतिक्रियाशीलता को कर लोच कहा जाता है। उच्चतर कर लोच का अर्थ है कि अप्रत्यक्ष कर राजस्व मूल्य परिवर्तनों के प्रति अधिक संवेदनशील है।

भारत में, उपभोक्ता मूल्य सूचकांक (सीपीआई) खुदरा मुद्रास्फीति को मापता है, जबकि मुख्य मुद्रास्फीति में खाद्य और ईंधन घटक शामिल नहीं होते हैं। जीएसटी जैसे अप्रत्यक्ष करों में कर लोच होती है जो यह बताती है कि कर राजस्व, कर दरों में परिवर्तन के प्रति कैसी प्रतिक्रिया करता है।

सीपीआई और कोर मुद्रास्फीति:

सीपीआई:

सीपीआई उपभोक्ताओं द्वारा खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं की लागत को दर्शाता है, जो खुदरा मुद्रास्फीति का एक माप प्रदान करता है।  

मूल स्फीति:

कोर मुद्रास्फीति में खाद्य और ईंधन जैसी अस्थिर वस्तुएं शामिल नहीं होतीं, जिससे अंतर्निहित मुद्रास्फीति प्रवृत्तियों का अधिक स्थिर माप मिलता है।  

हाल के रुझान:

भारत में, मुख्य सीपीआई मुद्रास्फीति में हाल ही में कमी आई है, जिसका आंशिक कारण खाद्य पदार्थों की कीमतें कम होना है, लेकिन कोर मुद्रास्फीति ऊंची बनी हुई है। उदाहरण के लिए, मई 2025 में सी.पी.आई. मुद्रास्फीति गिरकर 2.8% हो गई, लेकिन कोर मुद्रास्फीति लगातार चार महीनों तक 4% से ऊपर रही।  

अप्रत्यक्ष कर और कर लोच:

अप्रत्यक्ष कर:

अप्रत्यक्ष कर, जैसे कि जीएसटी, वस्तुओं और सेवाओं पर लगाए जाते हैं और सरकारी राजस्व का एक महत्वपूर्ण स्रोत हैं।  

कर लोच:

कर लोच से तात्पर्य कर दरों या अन्य आर्थिक कारकों में परिवर्तन के प्रति कर राजस्व की प्रतिक्रियाशीलता से है। इससे यह आकलन करने में मदद मिलती है कि राजस्व सृजन में कर नीतियां कितनी प्रभावी हैं।  

जीएसटी का प्रभाव:

भारत में जीएसटी लागू होने से अप्रत्यक्ष कर संग्रह की उछाल और लोच पर असर पड़ा है। अध्ययनों में विश्लेषण किया गया है कि जीएसटी ने अप्रत्यक्ष कर प्रणाली की समग्र दक्षता और गतिशीलता को किस प्रकार प्रभावित किया है।  

उदाहरण:

यदि जीएसटी दर में 10% की वृद्धि से कर राजस्व में 12% की वृद्धि होती है, तो कर को लोचदार (1 से अधिक) माना जाता है। यदि इससे 8% की वृद्धि होती है, तो इसे अलोचदार (1 से कम) माना जाता है।     

संख्याएँ और उदाहरण:

सीपीआई:

फरवरी 2025 में, सीपीआई मुद्रास्फीति 3.6% तक कम हो गई, जो पीआईबी के अनुसार 7 महीनों में सबसे कम है । उच्च सीपीआई अवधि की तुलना में इस नरमी का अप्रत्यक्ष कर राजस्व वृद्धि पर नकारात्मक प्रभाव पड़ेगा।  

मूल स्फीति:

इसी अवधि में, कोर मुद्रास्फीति 14 महीनों में पहली बार 4% को पार कर गई, जो पीआईबी के अनुसार 4.08% तक पहुंच गई । इससे संकेत मिलता है कि अन्तर्निहित मुद्रास्फीति दबाव बन रहे हैं, जिसके कारण भविष्य में अप्रत्यक्ष कर संग्रह में वृद्धि हो सकती है, भले ही अस्थायी कारकों के कारण शीर्ष मुद्रास्फीति कम हो जाए।  

अप्रत्यक्ष कर वृद्धि:

भारत के नियंत्रक एवं महालेखा परीक्षक का कहना है कि वित्त वर्ष 20 की तुलना में वित्त वर्ष 21 के दौरान अप्रत्यक्ष कर संग्रह में 1,20,555 करोड़ रुपये (12.56%) की उल्लेखनीय वृद्धि देखी गई । यह वृद्धि संभवतः कई कारकों के संयोजन से प्रभावित हुई है, जिसमें जीएसटी कार्यान्वयन का प्रभाव और समग्र आर्थिक विकास शामिल है, जो सीपीआई और कोर मुद्रास्फीति दोनों में परिलक्षित होगा।  

कर उछाल:

आर्थिक मामलों के विभाग के विश्लेषण से पता चलता है कि कर उछाल (जीडीपी में परिवर्तन के प्रति कर राजस्व की प्रतिक्रिया) में पिछले तीन वर्षों के औसत की तुलना में 50-80% की वृद्धि हुई है, जो संभवतः आर्थिक मामलों के विभाग के अनुसार बेहतर कर प्रशासन और अप्रत्यक्ष करों पर इसके प्रभाव के कारण है।  

1. मुद्रास्फीति का प्रत्यक्ष प्रभाव:

बिक्री कर या वैट जैसे अप्रत्यक्ष कर अक्सर वस्तुओं और सेवाओं की कीमत के प्रतिशत के रूप में लगाए जाते हैं।  

जब मुद्रास्फीति के कारण कीमतें बढ़ती हैं, तो कर आधार (कर लगाए जाने वाले वस्तुओं और सेवाओं का मूल्य) भी बढ़ जाता है।  

इससे सरकार को अधिक राजस्व प्राप्त होता है, भले ही खपत की मात्रा समान रहे।  

उदाहरण के लिए, यदि किसी उत्पाद की कीमत 100 डॉलर है और उस पर 10% बिक्री कर है, तो कर राजस्व 10 डॉलर होगा। यदि मुद्रास्फीति के कारण कीमत 110 डॉलर तक बढ़ जाती है, तो कर राजस्व 11 डॉलर हो जाता है, भले ही कोई अतिरिक्त इकाई न बेची गई हो।  

2. अन्य प्रभावित करने वाले कारक:

उपभोग पैटर्न में परिवर्तन:

यदि उपभोक्ता अपना व्यय कर योग्य वस्तुओं और सेवाओं की ओर मोड़ते हैं, तो इससे कर राजस्व में वृद्धि होगी। उदाहरण के लिए, यदि उपभोक्ता अधिक आयातित वस्तुएं खरीदेंगे तो सीमा शुल्क राजस्व में वृद्धि होगी।  

कर नीति में परिवर्तन:

नये कर या मौजूदा कर दरों में परिवर्तन (जैसे भारत में जीएसटी कार्यान्वयन) कर राजस्व पर महत्वपूर्ण प्रभाव डाल सकते हैं।  

आर्थिक विकास:

बढ़ती अर्थव्यवस्था से उत्पादन और उपभोग में वृद्धि होती है, जिससे कर संग्रह में वृद्धि होती है।  

3. मुद्रास्फीति के प्रभाव को अलग करने में कठिनाई:

चूंकि ये सभी कारक एक साथ बदल सकते हैं, इसलिए कर राजस्व पर मुद्रास्फीति के विशिष्ट प्रभाव को अलग करना चुनौतीपूर्ण है।

उदाहरण के लिए, यदि मुद्रास्फीति और उपभोग पैटर्न दोनों में वृद्धि होती है, तो यह कहना कठिन है कि राजस्व में कितनी वृद्धि मुद्रास्फीति के कारण है और कितनी व्यय में वृद्धि के कारण है।

मुद्रास्फीति के योगदान को सटीक रूप से मापने के लिए अर्थशास्त्रियों को इन अन्य चरों पर नियंत्रण करना होगा, जो एक जटिल कार्य है।  

4. उदाहरण परिदृश्य (दृष्टांतात्मक):

मान लीजिए किसी देश में मुद्रास्फीति की दर 5% है और बिक्री कर 10% है। यदि पिछले वर्ष बिक्री कर से कुल कर राजस्व 100 बिलियन डॉलर था और इस वर्ष यह 115 बिलियन डॉलर है, तो इसका कारण केवल 5% मुद्रास्फीति नहीं है।

यदि अर्थव्यवस्था में भी 2% की वृद्धि हुई और उपभोग में 3% की वृद्धि हुई, तो 15 बिलियन डॉलर की वृद्धि का एक हिस्सा आर्थिक विकास और बढ़ी हुई खपत के कारण होगा।

आगे के विश्लेषण और सांख्यिकीय मॉडलिंग के बिना, मुद्रास्फीति के सटीक योगदान को निर्धारित करना कठिन होगा।

संक्षेप में, जबकि सीपीआई और कोर मुद्रास्फीति सीधे तौर पर वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों को प्रभावित करते हैं, अप्रत्यक्ष कर राजस्व पर उनका प्रभाव कर संरचना (जैसे जीएसटी दरें) और मूल्य परिवर्तनों (कर लोच) के प्रति कर राजस्व की प्रतिक्रिया द्वारा नियंत्रित होता है। यद्यपि मुद्रास्फीति निस्संदेह वस्तुओं और सेवाओं की कीमतें बढ़ाकर अप्रत्यक्ष कर राजस्व में वृद्धि में योगदान देती है, परंतु अन्य कारकों के प्रभाव के कारण इसके सटीक योगदान का पता लगाना कठिन है। उपभोग पैटर्न में परिवर्तन, कर नीति में संशोधन और समग्र आर्थिक विकास भी अंतिम कर संग्रह के आंकड़ों को निर्धारित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं ।   यद्यपि मुद्रास्फीति अप्रत्यक्ष कर राजस्व में वृद्धि में योगदान करती है, किन्तु अन्य कारकों के प्रभाव के कारण इसकी राशि निर्धारित करना कठिन है। मुद्रास्फीति के विशिष्ट प्रभाव को अलग करने के लिए व्यापक विश्लेषण में उपभोग पैटर्न, कर नीति और समग्र आर्थिक विकास में परिवर्तन पर विचार करना आवश्यक है।